Viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất trên hóa đơn GTGT thì xử lý như thế nào?
Thứ bảy, 19/09/2015, 11:13 GMT+7 | Xem: 1.928
Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai số tiền bằng chữ, tiền thuế, thuế suất, đơn giá…(ảnh hưởng đến số thuế GTGT phải nộp) theo hướng dẫn tại Thông tư 39/2014/TT-BTC như sau:
1- Nếu hoá đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống thì gạch chéo các liên và lưu giữ hóa đơn viết sai đó rồi lập hoá đơn mới thay thế.
2 – Nếu hoá đơn viết sai và đã xé ra khỏi cuống thì có 2 trường hợp xảy ra:
xu ly hoa don viet sai so tien bang chu, tien thue, don gia
2.1 – Trường hợp chưa kê khai thuế thì:
– Lập biên bản thu hồi hóa đơn viết sai.
– Gạch chéo các liên và lưu giữ hoá đơn lập sai đó.
– Lập lại hóa đơn mới (Ghi ngày hiện tại không phải ngày của hóa đơn đã thu hồi)
Hướng dẫn kê khai thuế: Kê khai theo hóa đơn mới (hóa đơn cũ không kê khai)
2.2 – Trường hợp đã kê khai thuế thì:
– Lập biên bản điều chỉnh ghi rõ sai sót (Có chữ ký và xác nhận của 2 bên).
Xem thêm: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn viết sai
– Lập hóa đơn điều chỉnh sai sót: Hoá đơn điều chỉnh ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Xem thêm: Cách viết hóa đơn điều chỉnh tăng giảm
( Xem thêm tại điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ tài chính)
* Hướng dẫn kê khai thuế: Kê khai hóa đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại ( kỳ lập hoá đơn điều chỉnh), cụ thể như sau:
+ Bên bán: Kê khai vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT
+ Bên mua: Kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.
Chú ý: Đối với hóa đơn điều chỉnh giảm:
Bên bán: Ghi âm (-) “Chỉ tiêu số 9 – Doanh thu” trên PL 01-1/GTGT.
VD: -15.000.000 (Đặt dấu trừ (-) trước sau đó ghi số tiền vào)
Bên mua: Vào tờ khai tháng (quý) có hoá đơn sai, -> Lựa chọn “Tờ khai bổ sung, điều chỉnh” để kê khai điều chỉnh giảm (Vì phần mềm HTKK 3.3.0 không cho kê khai âm vào PL 01 -2/GTGT như trước nữa).